经营纳税

税务登记

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国税相关知识,流程

来源:作者:发布时间:2013年09月04日 浏览次数: [字体: ]

 

第一部分  税务登记

一、单位纳税人税务登记

  (一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

  《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

  《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条

  《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)

《汽油、柴油消费税管理办法(试行)》(国税发〔2005〕133号)

(二)纳税人应提供资料(复印件用A4纸复印)

1.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

2.注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应证明

  3.验资报告或评估报告原件及其复印件

  4.组织机构统一代码证书副本原件及复印件

  5.有关合同、章程、协议书复印件

  6.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件

  7.纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件

  8.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件

  9.房屋产权证、土地使用证等证件的复印件

  10.汽油、柴油消费税纳税人还需提供:

  (1)企业基本情况表

  (2)生产装置及工艺路线的简要说明

  (3)企业生产的所有油品名称、产品标准及用途

  11.外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者自有关部门批准设立之日起30日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,到税务机关领取税务登记表,填写完整后提交税务机关,办理税务登记。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结;如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的,在2个工作日内转下一环节,经核实符合规定的,自受理之日起20个工作日内核发税务登记证件。

(五)收费依据及标准:不收费。

 

二、个体经营纳税人税务登记

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

  《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

  《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条

  《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)

  (二)纳税人应提供资料

  1.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

  2.业主身份证原件及其复印件(个体)

  3.负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件(个人合伙企业)

  4.房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件

  5.组织机构代码证书副本原件及复印件(个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户)

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者有关部门批准设立之日起30日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,到税务机关领取税务登记表,填写完整后提交税务机关,办理税务登记。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结;如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的,在2个工作日内转下一环节,经核实符合规定的,自受理之日起20个工作日内发放税务登记证件。

  (五)收费依据及标准:不收费。

 

三、临时经营纳税人税务登记

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

  《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

  《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条

  《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)

  《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》(国税发〔2006〕104号)

  (二)纳税人应提供资料

  1.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件

  2.项目合同或协议及其复印件

  3.工商营业执照或其他核准执业证件的复印件

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  1.从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本;

  2.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本;

  3.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结;如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的,在2个工作日内转下一环节,经核实符合规定的,自受理之日起20个工作日内发放税务登记证件。

  (五)收费依据及标准:不收费。

四、变更税务登记 

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条

  《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条

  《税务登记管理办法》第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条

  《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔2006〕38号)

  (二)纳税人应提供资料

  1.工商营业执照及工商变更登记表复印件

  2.组织机构统一代码证书(副本)原件(涉及变动的提供)

  3.业主或法定代表人身份证件的原件及复印件(涉及变动的提供)

  4.场地使用证明:自有房屋的提供房屋产权证租赁房屋的提供租房协议和出租方的房屋产权证复印件无房屋产权证的提供情况说明无偿使用的提供无偿使用证明(地址)(涉及变动的提供)

  5.《税务登记证》正、副本原件

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的,应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结;如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的,自受理之日起2个工作日内转下一环节,经核实符合规定的,自受理之日起30日内发放税务登记证件。

    (五)收费依据及标准:不收费。

五、停业登记

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条

《税务登记管理办法》第二十三条、第二十四条、第二十五条、第二十七条

(二)纳税人应提供资料

  1.《税务登记证》正、副本

  2.《发票领购簿》及未使用的发票

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在发生停业的上月向税务机关申请办理停业登记;已办理停业登记的纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  (五)收费依据及标准:不收费。

六、复业登记

(一)法律依据

  《税务登记管理办法》第二十六条

  (二)纳税人应提供资料

  《停业复业(提前复业)报告书》

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人按核准的停业期限准期复业的,应当在停业到期前向税务机关申请办理复业登记;提前复业的,应当在恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

   (五)收费依据及标准:不收费。

七、注销税务登记

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条

  《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条、第十六条

《税务登记管理办法》第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十一条

(二)纳税人应提供资料

  1.《税务登记证》正、副本

  2.上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件

  3.工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件

   (三)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

  按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

  纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

  纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记;

  境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的,自受理之日起在2个工作日内办结纳税人注销登记;在注销清算过程中未发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等行为的,在办结受理前的涉税事项的,应在受理后2个工作日内办结。

  (五)收费依据及标准:不收费。

八、遗失税务证件报告

(一)法律依据

  《中华人民共和国征收管理法实施细则》第二十条

《税务登记管理办法》第三十九条

(二)纳税人应提供资料

  1.刊登遗失声明的版面原件和复印件

2.刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头

3. 《税务证件挂失报告表》,1份

(三)纳税人办理业务的时限要求

纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当自遗失税务登记证件之日起15日内,书面报告主管税务机关。

(四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  

 

第二部分  发票业务

一、发票领购资格

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条

《中华人民共和国发票管理办法》第十五条、第十六条

(二)纳税人应提供资料

  1.需出示的资料:《税务登记证》(副本)

2.需报送的资料:

(1)经办人的身份证明

(2)财务专用章或发票专用章印模

(3)《纳税人领购发票票种核定申请审批表》2份

(三)纳税人办理业务的时限要求

(四)税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,自受理之日起1个工作日内转下一环节;本涉税事项在10个工作日内办结。

(五)收费依据及标准:不收费。

二、发票认证

(一)法律依据

《国家税务总局关于印发<增值税防伪税控系统管理办法>的通知》(国税发〔1999〕221号)

《国家税务总局关于防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票查处工作的通知》(国税明电〔2000〕51号)

《国家税务总局关于金税工程发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》(国税函〔2001〕730号)

《国家税务总局关于印发<金税工程增值税管理部门岗位设置及职责(试行)>的通知》(国税发〔2001〕76号)

《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发〔2003〕17号)

《国家税务总局关于重新修订(增值税专用发票数据采集管理规定)的通知》(国税发〔2003〕97号)

《国家税务总局关于全国范围内推行公路内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》(国税发〔2006〕163号)

(二)纳税人应提供资料

1.增值税专用发票抵扣联

2.货运发票税控系统开具的货运发票抵扣联

(三)纳税人办理业务的时限要求

增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票和货物运输发票,必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证。

(四)税务机关承诺时限

(五)工作标准和要求

1.利用防伪税控认证子系统对企业提供的抵扣联进行防伪认证(对计算机不能识别但票面清晰的专用发票,按票面信息进行人工校正),根据认证结果的不同,分以下情况进行处理:

  (1)认证相符的专用发票(包括人工校正认证相符)认证完毕后,当场向企业下达《认证结果通知书》和认证清单,要求企业当场核对发票份数,并返还企业认证相符的增值税专用发票;

  (2)无法认证、纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符(指密文和明文相比较,发票代码或号码不符)的发票,将发票原件退还纳税人;

  (3)密文有误、认证不符(不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符)和抵扣联重号的专用发票必须当即扣留;对远程认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联,应在发现的当日通知纳税人于2日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证,对仍认证不符的或密文有误的发票,必须当即扣留;

(4)对于扣留的专用发票(包括运输发票),认证人员应填写《增值税专用发票抵扣联扣留通知书》,随同《认证结果通知书》和《专用发票认证结果清单》交纳税人作为扣留凭证,同时填写《认证不符或密文有误专用发票转办单》,与扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据,于发现的当日移送稽查部门;专用发票注明金额在十万元以上的,则须立即将专用发票原件和电子数据移送稽查局查处,同时将此情况立即向主管领导报告,主管税务机关要立即将此情况以电话直接通知总局,并最迟于次日将专用发票复印件、《防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票情况表》直接传至总局,同时逐级抄报省局。

(六)收费标准及依据:不收费

三、发票丢失被盗报告

(一)法律依据

  《中华人民共和国发票管理法》第三十条

《中华人民共和国发票管理法实施细则》第四十一条

(二)纳税人应提供资料

  1.提供公安部门受理报案的有关材料

2.刊登遗失声明的版面原件和复印件

3. 《发票挂失/损毁报告表》1份

(三)纳税人办理业务的时限要求

纳税人丢失发票,应于丢失当日书面报告主管税务机关。

(四)税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

四、企业衔头发票印制审批(行政许可)

(一)法律依据

  《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第七条

《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发[2004]73号)

(二)纳税人应提供资料

  1.《税务行政许可申请表》,1份

  2.《企业衔头发票印制申请审批表》,1份

3.企业自行设计的本单位发票式样

(三)纳税人办理业务的时限要求

(四)税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的自受理之日起1个工作日内转下一环节;本涉税事项自受理之日起10个工作日内办结本环节。

五、防伪税控企业最高开票限额审批(行政许可)

(一)法律依据

  《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(国税发[2004]73号)

  《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)

《国家税务总局关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知》(国税函[2007]918号)

      (二)纳税人应提供资料

        1.《税务行政许可申请表》,1份

2.《防伪税控企业最高开票限额申请表》,3份

(三)纳税人办理业务的时限要求

  无

       (四)税务机关承诺时限

报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理,自受理之日起1个工作日内转下一环节;本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。

(五)收费依据及标准:不收费。

 

第三部分  认定核定

一、纳税申报方式核定审批

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条

  《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十条

   (二)纳税人应提供资料

1.《邮寄(数据电文)申报申请核准表》1份;

2.《网络申报方式申请核准表》2份。

(三)纳税人办理业务的时限要求

(四)税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

(五)收费依据及标准:不收费。

二、增值税一般纳税人认定

(一)法律依据

  《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令[1993]134号)

  《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财法字[1993]第38号)

  《《增值税一般纳税人资格认定管理办法》》(国家税务总局令第22号)

        (二)纳税人应提供资料

      1.纳税人书面申请报告

      2.分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明(总机构申请认定表的复印件)

3.《增值税一般纳税人申请认定表》,2份

4.《税务登记证》副本;

  5.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

  6.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

  7.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;

8.国家税务总局规定的其他有关资料。

(三)纳税人办理业务的时限要求

  增值税纳税人(以下简称纳税人),在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,(除个体工商户以外的其他个人;选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。)应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

纳税人应当在申报期结束后40日(工作日,下同)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》,申请一般纳税人资格认定。

(四)税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的当场受理,自受理之日起2个工作日内转下一环节;本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。

(五)收费依据及标准:不收费。

三、财务会计制度及核算软件备案报告

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条

  《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十四条

  (二)纳税人应提供资料

  1.财务、会计制度或财务会计核算办法

2.财务会计核算软件、使用说明书(使用计算机记账的纳税人)

3.《财务会计制度及核算软件备案报告书》1份

  (三)纳税人办理业务的时限要求

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

(四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  (五)收费依据及标准:不收费。

四、存款账户账号报告

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条

  《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条

  (二)纳税人应提供资料

  1.需出示的资料

  《税务登记证》(副本)

  2.需报送的资料

1.银行开户许可证及复印件

2.《纳税人存款账户账号报告表》,1份

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之起15日内,向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的,应当自变化之日起15日内,向主管税务机关书面报告。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。

  (五)收费依据及标准:不收费。

 

第四部分  纳税申报

一、增值税一般纳税人纳税申报

(一)法律依据

  《国家税务总局关于重新修订<增值税一般纳税人纳税申报办法>的通知》(国税发〔2003〕53号)

  《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程>的通知》(国税发〔2005〕61号)

  《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》(国税函〔2006〕546号)

  《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》(国税发〔2005〕79号)

(二)纳税人应提供资料  

1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》,2份

2.《增值税纳税申报表》附列资料(表一)、(表二)

  3.税控IC卡(使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘)

  4.防伪税控开具发票汇总表及明细表

  5.加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》(适用于未实行税库银联网的纳税人)

6.《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》

7.《增值税运输发票抵扣清单》

  8.《海关完税凭证抵扣清单》

  9.按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息(机动车生产企业报送)

  10.每年第一个增值税纳税申报期,报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息(机动车生产企业报送)

  11.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息(机动车生产企业报送)

  12.《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联(机动车生产企业报送)

  13.报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》(机动车生产企业报送)

  14.按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息(机动车经销企业报送)

  15.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息(机动车经销企业报送)

  16.《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联(机动车经销企业报送)

  17.重点税源企业报表(重点税源企业)(一式一份)

  18.纳税人如果取得货物运输发票、废旧物资发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的,应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘

  19.退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》(办理“免抵退”税的生产企业提供)

  20.稽核结果比对通知书(辅导期一般纳税人报送)

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

  (四)税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

(五)收费标准及依据:不收费

二、消费税纳税人纳税申报

(一)法律依据

  《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》(财税〔2006〕33号)

  《国家税务总局关于印发<调整和完善消费税政策征收管理规定>的通知》(国税发〔2006〕49号)

  《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》(国税函〔2006〕769号)

  《汽油柴油消费税管理办法(试行)》(国税发〔2005〕133号)

  《葡萄酒消费税管理办法》(国税发〔2006〕66号)

(二)纳税人应提供资料  

《消费税纳税申报表》,2份

1.生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人在办理纳税申报时还应提供《生产企业生产经营情况表》和《生产企业产品销售明细表(油品)》

  2.外购应税消费品连续生产应税消费品的,提供外购应税消费品增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件。如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,除提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件外,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件

  3.委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件

  4.进口应税消费品连续生产应税消费品的,提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件

  5.扣缴义务人必须报送《消费税代扣代缴税款报告表》

  6.汽油、柴油消费税纳税人还需报送:①生产企业生产经营情况表(油品)②生产企业产品销售明细表(油品)③主管部门下达的月度生产计划④企业根据生产计划制定的月份排产计划

  7.抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人还需报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十五日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合条件的当场办结。

  (五)收费标准及依据:不收费

三、企业所得税纳税人年度纳税申报(适用查账征收)

(一)法律依据

  《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发〔2006〕56号)

  《财政部国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2006〕88号)

  《关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》(国税函〔2006〕1043号)

(二)纳税人应提供资料  

《企业所得税纳税年度申报表》,2份

  1.《销售(营业)收入及其他收入明细表》(附表一(1))(一般企业用)

  2.《金融企业收入明细表》(附表一(2))(金融保险企业)

  3.《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》(附表一(3))(事业单位、社会团体、民办非企业单位企业)

  4.《成本费用明细表》(附表二(1))(一般企业用)

  5.《金融企业成本费用明细表》(附表二(2))(金融保险企业用)

  6.《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》(附表二(3))(事业单位、社会团体、民办非企业单位用)

  7.《投资所得(损失)明细表》(附表三)

  8.《纳税调整增加项目明细表》(附表四)

  9.《纳税调整减少项目明细表》.(附表五)

  10.《税前弥补亏损明细表》(附表六)

  11.《免税所得及减免税明细表》(附表七)

  12.《捐赠支出明细表》(附表八)

  13.《境外所得税抵扣计算明细表》(附表十)

  14.《广告费支出明细表》(附表十一)

  15.《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》(附表十二)

  16.《资产折旧、摊销明细表》(附表十三)

  17.《坏帐损失明细表》(附表十四(1))(一般企业用)

  18.《呆账准备计提明细表》(附表十四(2))(金融保险企业用)

  19.《保险准备金提转差纳税调整表》(附表十四(3))(金融保险企业用)

  20.如果纳税人涉及到以下取消的企业所得税审批项目,年度申报时还应报送:

  (1)纳税人成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法发生改变的情况说明

  (2)纳税人享受技术开发费加计扣除项目应报送:技术项目开发计划立项书或批准文件和技术开发费加计扣除明细表;当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭证

  (3)纳税人为工效挂钩企业应附报行使出资者职责的有关部门制定或批准的工效挂钩方案

  (4)纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入,占应纳税所得50%及以上的,可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得的情况说明

  (5)要求享受国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税优惠政策的纳税人应在报送年度纳税申报时,附送有关部门认定的高新技术企业的资格证书(复印件)、营业执照及高新技术产品或项目的有关资料

  (6)认定业务取消后,纳税人应提交证明其符合享受所得税优惠政策资格条件的资料

  21.境外所得税纳税证明和税收减免法律规定

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人应当年度终了后五个月内,向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形,并进行清算的,应在办理工商注销登记之前,纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当在停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合受理条件的当场办结。

  (五)收费标准及依据:不收费

四、企业所得税纳税人季(月)度纳税申报(适用查账征收)

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

  《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

(二)纳税人应提供资料

《企业所得税预缴纳税申报表》,2份

  《财务报表》

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人应当在月份或者季度终了后15天内,向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。

  (四)税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合受理条件的当场办结。

(五)收费标准及依据:不收费

五、企业所得税纳税人纳税申报(适用核定征收)

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

  《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

  《核定征收企业所得税暂行办法》(国税发〔2000〕38号)

(二)纳税人应提供资料  

《企业所得税纳税申报表(适用核定征收企业)》,2份

(三)纳税人办理业务的时限要求

纳税人应当在月份或者季度终了后15天内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。对于核定应税所得率征收的纳税人应当年度终了后五个月内,向当地主管税务机关办理企业所得税年度申报。

(四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,符合受理条件的当场办结。

  (五)收费标准及依据:不收费

六、车辆购置税纳税申报

(一)法律依据

  《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(中华人民共和国国务院令〔2000〕294号)

  《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令〔2005〕第15号)

(二)纳税人应提供资料

《车辆购置税纳税申报表》,2份

1.车主身份证明原件及复印件

  (1)内地居民,提供内地《居民身份证》(含居住、暂住证明)或《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明;

  (2)香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居留证明

  (3)外国人,提供入境的身份证明和居留证明

  (4)组织机构,提供《组织机构代码证书》

  2.车辆价格证明原件及复印件

  (1)境内购置的车辆,提供《机动车销售统一发票》(发票联和报税联)或有效凭证

  (2)进口自用的车辆,提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》

  3.车辆合格证明及复印件

  (1)国产车辆,提供整车出厂合格证明

  (2)进口车辆,提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》

  4.进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆,凡纳税人能出具有效证明的,计税依据为其提供的统一发票或有效凭证注明的价格

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人购买自用应税车辆的,应当自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的,应当自进口之日起60日内申报纳税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的,应当自取得之日起60日内申报纳税。

  (四)税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题,确认税款缴纳后予以办结。

(五)收费标准及依据:不收费

七、延期申报申请

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条

(二)纳税人应提供资料

1.《税务登记证》(副本)

2.《延期申报申请核准表》,1份

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在申请延期的申报期限之前内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理纳税申报。

  纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的,自受理之日起在1个工作日内转下一环节;本涉税事项在5个工作日内办结(办结日期不得超过申报期限的最后一日)。

       (五)收费依据及标准:不收费。

八、延期缴纳税款申请审批

(一)法律依据

  《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条

  (二)纳税人应提供资料

  1.所有银行存款账户的对账单

  2.当期货币资金余额情况及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算

3.纳税人提供的灾情报告、公安机关出具的事故证明、政策调整依据

4.《延期缴纳税款申请审批表》,3份

  (三)纳税人办理业务的时限要求

  纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前3日内提出申请。

  (四)税务机关承诺时限

  提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合受理条件的,自受理之日起在1个工作日内转下一环节;本涉税事项在20个工作日内办结。

        (五)收费依据及标准:不收费。