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关于2017年西畴县县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

来源:作者:发布时间:2018年09月19日 浏览次数: [字体: ]

——在西畴县第十六届人大常委会第十二次会议上

西畴县人民政府

2018831日)

 

各位副主任,各位委员:

根据会议安排,我受县人民政府委托,向本次会议报告2017年县级预算执行和其他财政收支审计情况,请予审议。

2017年,全县的审计工作在县委的正确领导下,坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,根据《审计法》规定依法履行职责,严格执行县人大及其常委会会议决议和审议意见,全面落实三个区分开来重要要求,聚焦打好“三大攻坚战”,着力推动供给侧结构性改革和三去一降一补任务落实,深入推进党风廉政建设和反腐败斗争,着力为全县经济健康持续发展保驾护航。

20178月至今年7月,共组织完成审计项目63个,查出各类问题金额39 979.64万元,审计决定收缴财政金额900.95万元,核减投资1 588.74万元。提供审计专题分析和综合性报告、信息简报52篇,被领导批示或审计署、审计厅、文山日报、西畴政务网等采用34篇。提出审计建议145条,被采纳132条,向社会及各有关部门发布应公告的审计结果35个。

审计结果表明,2017年县本级预算执行和其他财政收支情况总体较好,财政保障能力进一步增强。

一、县本级财政管理及税收征管审计情况

(一)县本级公共财政预算执行审计情况。2017年县财政局紧紧围绕全县经济工作中心,克服增支较大压力和困难,以实现年初预算收入目标和年度财政预算收支平衡为重点,切实加强财政管理和监督,深化财政体制改革,强化财源培育,积极争取上级财政对我县的财力支持,按照“量力而行、量财办事”的原则,加强财政存量资金及财政结转结余资金管理,从严控制支出,确保了工资发放、机构运转和基本民生支出。

——收入情况。完成预算收入20 018万元,为年初预算的100.09%,比上年增加1 855万元,增长10.21%

——支出情况。完成预算支出255 371万元,为年初预算的102.24%,比上年增加17 510万元,增长7.36%

——收支平衡情况。地方公共财政预算收入20 018万元,上级各项转移补助收入185 518万元(返还性收入1 452万元、专项转移支付收入76 819万元、一般性转移支付收入107 247万元),债务转贷收入19 700万元(地方政府一般债券转贷收入),政府性基金调入1 602万元、其他调入35 256万元,预算稳定调节基金调入797万元,上年结余558万元,财力总计263 449万元;当年公共财政预算支出255 371万元,上解上级支出6 188万元(体制上解3 298万元、专项上解2 890万元),债务还本支出700万元,预算稳定调节基金330万元,支出总计262 589万元;年终结余860万元。

(二)政府性基金预算执行审计情况

——收入情况。完成预算收入4 015万元,为年初预算的13.38%,比上年增加32万元,增长0.8%

——支出情况。完成预算支出3 630万元,为年初预算的36.3%,比上年减少2 453万元,下降40.33%

——收支平衡情况。基金预算收入4 015万元,上级补助收入1 895万元,地方政府专项债务转贷收入7 900万元,上年结余110万元,收入总计13 920万元;基金预算支出3 630万元,上解上级支出144万元,调出资金1 602万元,地方政府专项债务还本支出7 900万元,支出总计13 276万元;年终结余644万元。

(三)国有资本经营预算执行审计情况。根据总决算报表反映,2017年无国有资本经营预算收支。

(四)社会保险基金预算执行审计情况。完成收入43 020万元,投资收益162万元、财政补贴收入19 744万元、上级补助收入14 386万元、转移收入427万元、其他收入23万元,上年结余21 581万元,收入总计99 343万元;完成支出80 012万元;年终滚存结余19 331万元。

(五)县本级决算草案编制审计情况。一般公共预算收入20 018万元,为调整预算数的100%;支出255 371万元,为调整预算数的99.74%。政府性基金收入4 015万元,为调整预算数的106.22%;支出3 630万元,为调整预算数的161.76%。社会保险基金收入77 762万元,为调整预算数的121.23%;支出80 012万元,为调整预算数的126.33%。经审计,县财政局对本级财政决算草案的编制和汇总基本符合相关法规规定,决算草案编制基本真实、完整地反映了本级年度预算执行情况。

(六)政府债券资金审计情况。债券资金收支纳入预算管理,管理使用规范,在棚户区改造、村小组活动场所建设和兴街出口贸易加工区基础设施建设等方面发挥积极作用,成效明显。

(七)税收征收管理审计情况。县地税局依法履行职责,强化税收征管措施落实,确保税收征收入库。

审计发现的主要问题:一是虚列支出4 075万元。总预算已列支出2017年目标责任考核奖4075万元,2018年又以财政存量资金收回;二是非税收入未纳入预算管理575.78万元;三是以拨作支352.7万元。县财政局从国库拨款到财政专户并列支,至审计时仍未拨付到相关用款单位;四是未经人大批准进行预算调整。一般公共财政预算总支出为262 589万元,比县人大常委会会议批准的总支出增加347万元;政府性基金预算支出比县人大常委会会议批准的支出增加94万元;社会保险基金预算支出比县人大常委会会议批准的支出增加16 677万元;五是违规调入资金13 091.52万元;六是未按规定设置预备费;七是未编制国有资本经营预算;八是纳税人已申报未缴纳税款0.31万元;九是应缴未缴印花税0.59万元。

二、部门预算执行和决算草案编制审计情况

(一)部门预算执行审计。重点对县发改局、财政局、人社局、文广体旅局和交通运输局5个部门预算执行和其他财政财务收支进行了审计,对19家县级一级预算单位2016年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查。

县发改局存在的主要问题:一是公务接待费无公函且清单要素不全4.29万元;二是会计核算不规范2.55万元;三是未上缴财政的非税收入(利息收入)2.42万元;四是往来款长期挂账240万元;五是未按规定制定出台绩效评价规章制度。

县财政局存在的主要问题:一是往来款长期挂账未及时清理163.48万元;二是部分接待无公函,接待清单未列明接待对象单位、姓名、职务;三是未严格执行陪餐要求,接待对象在10人内的陪餐人数超过3人;四是部分接待对象未严格执行伙食费缴纳相关规定;五是报销食堂接待费用未附当日采购清单。

县人社局存在的主要问题:一是会计核算不规范162.91万元;二是多列支出0.03万元;三是拨入专项资金40万元列入往来款核算;四是少代扣代缴个人所得税1.4万元;五是未制定出台绩效评价规章制度。

县文广体旅局存在的主要问题:一是会计核算不规范22.5万元;二是多计支出0.14万元;三是固定资产未入账13.8万元;四是购置资产未执行政府采购17.92万元;五是拨入专项资金24.92万元列入往来款核算;六是少代扣代缴个人所得税4.31万元;七是未制定出台绩效评价规章制度;八是“三公”经费支出核算不实;九是出差人员公款用餐并报销出差伙食补助费;十是公务接待不规范(未向接待对象收取就餐费,无接待对象及陪餐人员名单)。

县交通运输局存在的主要问题:一是出差人员公款用餐并报销出差伙食补助费0.12万元;二是会计核算不规范772.53万元;三是以不完整、不规范的原始单据列支0.28万元;四是往来款长期挂账180万元;五是未制定出台绩效评价规章制度;六是公务接待不规范(基本无公函,部分无接待对象姓名、职务、人数及陪餐人员超标)。

19家县级一级预算单位存在的主要问题:18个预算单位无接待公函或无接待清单48.72万元,9个预算单位接待对象部分未缴纳伙食费涉及餐费57.93万元,6个预算单位陪餐人数超标涉及餐费3.85万元,5个预算单位公务接待费报销中含有香烟0.04万元,2个预算单位扩大公务接待费开支范围0.37万元,3个预算单位差旅费报销无出差审批单5.27万元,2个预算单位往来款长期挂账764.89万元,1个预算单位结转结余资金管理不规范42.86万元,5个预算单位账务处理不规范280.93万元,1个预算单位账务处理不及时32万元,5个预算单位账表不符。

(二)部门决算草案编制审计情况。重点对县文广体旅局、交通运输局、人社局和财政局4个部门决算报表编制情况进行了审计。

县文广体旅局存在的主要问题:一是少记资产4181.4万元;二是少计收入、支出104.93万元。

县交通运输局存在的主要问题:一是少计收入205万元、支出189.26万元;二是多计支出508.47万元。

县人社局存在的主要问题:账表不符188.24万元。

县财政局存在的主要问题:一是少计收入、结余94.3万元;二是无形资产及资产基金账表不符2.68万元。

三、专项资金审计情况

先后组织开展了2016年度农村公路养护资金及2017年地方配套资金使用情况、全县8个乡(镇)2016年至20176月接待费用管理使用情况的专项审调查。

审计查出的主要问题:一是3个乡镇(西洒镇、莲花塘乡、兴街镇)扩大接待费开支范围3.13万元;二是8个乡镇(西洒镇、兴街镇、鸡街乡、柏林乡、蚌谷乡、法斗乡、新马街乡、莲花塘乡)接待费核算不实61.13万元;三是1个乡镇(莲花塘乡)多计接待费支出0.1万元,存在同城接待及出差人员公款用餐并报销出差伙食补助费;四是8个乡镇(西洒镇、兴街镇、鸡街乡、柏林乡、蚌谷乡、法斗乡、新马街乡、莲花塘乡)公务接待用餐基本无公函,大部分接待用餐未按规定收取接待对象餐费;五是7个乡镇(兴街镇、鸡街乡、柏林乡、蚌谷乡、法斗乡、新马街乡、莲花塘乡)接待费报账不及时;六是7个乡镇(西洒镇、兴街镇、鸡街乡、柏林乡、蚌谷乡、法斗乡、莲花塘乡)接待清单要素不全;七是4个乡镇(西洒镇、柏林乡、兴街镇、莲花塘乡)部分公务接待无接待清单;八是2个乡镇(莲花塘、新马街乡)未严格执行陪餐人数规定要求;九是1个乡镇(法斗乡)部分接待未及时结账。

四、政府性投资建设项目审计情况

共完成政府性投资建设项目审计38个,其中:预算价审计20个,决算价审计18个。送审金额29 167.1万元,审计审定金额27 578.36万元,核减投资额1 588.74万元,核增投资额9.44万元,综合核减率5.45%

审计查出的主要问题:一是预算价多计工程造价949.6万元、少计工程造价9.44万元;二是决算价多计工程造价639.14万元;三是项目结余资金未上缴财政320.95万元;四是未严格按照招标文件签订合同。预算价核减率最高为西畴县2018年贫困户饮水保障及饮水巩固提升工程,核减380.38万元,核减率14.27%;决算价核减率最高为西畴县职教园区排洪沟和污水管道改造工程,核减134万元,核减率13.96%

五、领导干部经济责任审计情况

(一)经济责任审计情况。根据县委组织部委托,组织对县安全生产监督局原局长曾跃同志20117月至20162月、柏林乡乡长唐根洪同志20164月至20174月、县人民政府政务服务管理局原局长周纯同志20123月至201611月任职期间的经济责任进行审计。

审计查出的主要问题:非税收入未上缴财政0.27万元,坐支非税收入0.36万元,违规收取烟花爆竹经营许可证办证工本费1.17万元,账务处理不规范0.21万元,往来款项清理不及时219.65万元,大额提现75.57万元,购买资产未办理政府采购审批手续2.16万元,资产未入账3.79万元,固定资产账面数与台账数不符101.22万元,以不完整、不规范的原始单据列支费用23.65万元,部分大额资金使用未找到相应班子讨论会议记录,大额现金支付补助款监督把关不严;差旅费报销不规范12.42万元,会计科目使用不规范4.01万元;少代扣代缴个人所得税0.31万元,扩大接待费支出范围0.07万元,部分出差人员公款用餐并报销出差伙食补助费0.04万元,总账、明细账不相符。

(二)自然资源资产责任审计情况。完成唐根洪同志20164月至20174月任柏林乡乡长期间履行自然资源资产管理责任审计。

审计查出的主要问题:一是未规范设置生活垃圾临时堆放点;二是10户村民未经批准违法占地1202平方米。

六、稳增长等政策措施落实跟踪审计情况

20173月至11月,按照上级审计机关的统一安排部署,组织开展了我县水网建设、保障性安居工程等重大政策措施跟踪审计。

(一)水网建设审计情况。本次水网建设审计调查涉及土锅洞水库、污水处理厂配套管网完善工程等3个水网建设项目,重点对项目基本建设程序、项目建设资金情况、项目建设管理情况等进行审计调查。

审计查出的主要问题:一是土锅洞水库违规出借中央资金  3 000万元,使用中央资金支付土地补偿费582.9万元,土地补偿超过批复投资1 354.24万元,建设用地未批先建,工程勘察设计未进行公开招投标;二是兴街污水处理厂及配套管网工程进度缓慢;三是县污水处理厂未开展环保验收。

(二)保障性安居工程跟踪审计情况。对西畴县2017年保障性安居工程进行了审计,审计抽查了3个安居工程项目建设情况及2个政府部门。

审计查出的主要问题:城镇住房保障动态管理不到位7户,将不符合4类重点对象条件的农户纳入危房改造1户补助资金1万元,应收未收租金67.18万元,董马乡5套保障性住房未及时维修维护导致闲置,农村危房改造维修加固工程建设管理不规范;部分乡(镇)未按公共租赁住房和廉租住房并轨运行要求,对所建成的保障性住房实行租金分类管理。

(三)脱贫攻坚跟踪审计情况。对我县2017年脱贫攻坚政策落实、资金筹集管理使用、项目实施等情况进行了审计,实地查看项目14个,抽查政府部门13个,延伸调查16个村,走访群众130,抽审资金量378 053.49万元。

审计查出的主要问题:向不符合条件主体分配发放贴息资金0.25万元,滞留危房改造贷款贴息资金39.4万元,未按时完成农村危房改造任务84户,能繁母猪产业扶贫项目未达预期效果,2个项目推进缓慢(兴街镇戈木村委会合心村小组新纲要示范村项目、兴街镇磨合长阳箐省级示范村项目),法斗乡老寨至河堡公路项目未按规定执行招投标程序,社信合作资金243.82万元未能及时产生收益,结余结转资金过大,采用短期融资借款8 000万元赔付浦发基金、易地搬迁中长期贷款、城镇棚户区贷款利息,农村危房改造任务艰巨,贫困县退出仍存在难度。

七、专项审计调查

组织对坪寨林场、军供站、城关粮食购销公司等18家县属国有及控股等企事业单位2015年至2016年度经营情况进行了专项审计调查。

审计查出的主要问题:股东出资未按规定进行账务处理和抽逃,征收资产未按规定调整账务,往来款长期挂账5 804.5万元,对外投资管理不规范。

八、信息系统审计

完成西畴供水有限责任公司使用的西畴供水垃圾管理营销信息化管理系统审计,总体运行情况良好。

九、上年审计查出问题整改情况

2017831,县十六届人大常委会第三次会议听取并审议了县人民政府《关于2016年西畴县县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,提出审议意见。县人民政府高度重视,要求相关单位对照审计查出问题,逐项、逐条整改;各职能部门认真落实、举一反三,注重从源头上防范问题发生。县审计局狠抓审计发现问题整改的督促落实,不断提高审计监督实效;有关部门和单位积极采纳审计意见和建议,切实采取有效措施落实审计整改。共查出各类问题金额28 924.12万元,已整改21 101.15万元;未整改7 822.97万元,其中:2016年度县本级预算执行审计以拨作支问题未整改250.32万元,出借财政资金未按规定收回问题未整改7 562.65万元,县发展和改革局2016年预算执行审计长期挂账往来款问题未整改10万元。

十、加强县本级预算管理的几点建议

(一)深化财税体制改革,强化预算执行监督。一是提高预算编制的科学化、精细化水平,强化预算约束;二是依法加强预算收入的征收和管理,确保各项收入及时、准确、足额入库;三是强化预算绩效管理,严格规范预算执行和资金拨付程序,进一步提高财政资金的使用效益;四是统筹加强地方政府性债务管理,建立健全债务风险防控机制;五是加强对部门和单位预算执行全过程的监督,促进预算管理科学化和规范化。

(二)夯实经济发展基础,提高财政资源配置效率。一是建立健全国有资产监管体系,加快经济布局优化、结构调整、战略性重组,聚焦实体经济,突出和做强主业;二是进一步优化财政支出结构,加大对扶贫、污染防治、创新创业、民生保障等重点领域的支持力度;三是全面实施绩效管理,加大财政资金统筹力度,建立绩效评价结果与预算调整和政策调整挂钩机制,健全部门(单位)内部控制制度,加强财务管理,规范会计核算,切实推进财政提质增效。

  (三)打好三大攻坚战,健全激励干事创业体系。一是深入开展扶贫领域专项整治,严肃惩处贪污侵占、虚报冒领等行为,加强跨部门贫困信息整合共享,精准施策、强化监管,提高扶贫资金和项目绩效;二是健全生态环境保护协同机制,强化生态环境修复源头治理;三是结合深化党和国家机构改革,全面清理、废止、修订不利于改革发展和干事创业的制度规定,补齐制度短板;四是将完善容错纠错机制与整治不作为问题相结合,明确界定容错范围、严格落实纠错措施,进一步将三个区分开来的重要要求落到实处;五是加快推进权责清单制度,依法制权限权。

(四)加强审计整改落实,推动完善体制机制。一是进一步完善整改工作机制,落实整改责任,完善相关制度;二是被审计单位主要负责人要切实履行审计整改第一责任,及时纠正违纪违规问题,深入总结分析,强化制度建设和内部管理,有效遏制屡审屡犯问题。

各位副主任、各位委员,我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围,高举中国特色社会主义伟大旗帜,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实中央审计委员会第一次会议精神和县委的重大决策部署,自觉接受县人大及其常委会的指导和监督,依法履行审计职责,不忘初心、牢记使命、尽责担当,牢固树立四个意识、坚定四个自信,为决胜我县同步与全州、全省、全国全面建成小康社会,加快推进我县经济发展,实现脱贫致富奔小康的西畴梦而努力奋斗!