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西畴县地方税务局关于纳税资料、纳税申报流程等涉税事项的说明

来源:作者:发布时间:2013年09月04日 浏览次数: [字体: ]

西畴县地方税务局关于纳税资料、纳税申报流程等涉税事项的说明

 

一、纳税申报方式核定

1、设立依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条,《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十条。
    2、申请资料:相关《申请审批表》等。
    3、办理程序:受理—审核—核准—情况反馈—大厅取件。
    4、办理时限:法定时限:无;承诺时限:3个工作日。
    5、收费依据及标准:不收费。

 

二、办理税务登记

(一)开业登记
  1.设定依据:
  《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条,《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条,《税务登记管理办法》第十三条、十四条、十五条,《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发[2006]38号)。
  2.申请材料:
  (1)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;
  (2)注册地址及生产、经营地址证明(产权证.租赁协议)原件及其复印件(如为自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件。如生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应证明);
  (3)验资报告或评估报告原件及其复印件;
  (4)组织机构统一代码证书副本原件及复印件;
  (5)有关合同、章程、协议书复印件;
  (6)法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;
  (7)纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件;
  (8)改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件;
  (9)外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件;
  (10)财务会计制度及核算软件备案报告书(企业);
  (11)会计人员身份证复印件及会计资格证复印件(企业);
  (12)主管税务机关需要的其他资料。
  3.办理程序:受理—审核—核准—证件、资料发放。
  4.办理时限:法定时限:30个工作日;承诺时限:30个工作日。
  5.收费依据及标准:不收费。

  (二)变更登记
  1.设立依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第16条,《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第14条,《税务登记管理办法》第18条、第19条、第20条、第21条,《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发[2006]38号)]。
  2.申请材料:
  (1)工商营业执照及工商变更登记表复印件;
  (2)组织机构统一代码证书(副本)原件(涉及变动的提供);
  (3)业主或法定代表人身份证件的原件及复印件(涉及变动的提供);
  (4)场地使用证明:自有房屋的提供房屋产权证租赁房屋的提供租房协议和出租方的房屋产权证复印件,无房屋产权证的提供情况说明,无偿使用的提供无偿使用证明(地址)(涉及变动的提供);
  (5)《税务登记证》正、副本原件;
  (6)纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件;
  (7)主管税务机关需要的其他资料。
  3.办理程序:受理—审核—核准—证件、资料发放。
  4.办理时限:法定时限:30个工作日;承诺时限:30个工作日。
  5.收费依据及标准: 不收费。 
  (三)停、复业登记
  1.设立依据:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第18条,《税务登记管理办法》第26条、第27条。
  2.提交资料:
  (1)纳税人《税务登记证》正、副本;
  (2)《发票领购簿》及未使用的发票;
  (3)《停业复业(提前复业)报告书》;
  (4)主管税务机关需要的其他资料。
  3.办理程序:受理—审核—核准—证件、资料发放。
  4.办理时限:法定时限:无;承诺时限:1个工作日
  5.收费依据及标准:不收费。

  (四)外出经营活动税收管理证明的管理
  1.设立依据: 《税务登记管理办法》( 国家税务总局令第 7 号)。
  2.申请材料:
  (1)当地营业执照副本复印件;
  (2)机构代码证复印件;
  (3)法人身份证复印件;
  (4)国、地税的税务登记证副本复印件;
  3.办理程序:受理—审发—核销—情况反馈—大厅取件。
  4.办理时限:法定时限:无;承诺时限:2个工作日。
  5.收费依据及标准:不收费。

 

三、西部大开发税收优惠政策的审定(初审)

(一)设定依据:西部大开发有关税收优惠政策从2011年起再延期10年,但具体实施意见尚未出台。
  (二)申报资料:
  1.企业产品成本明细表;
  2.企业产品销售明细表;
  3.企业所得税年度纳税申报表;
  4.书面申请报告,报告中必须说明其生产的产品属于哪类、哪种产品,鼓励类产业、产品和技术所占收入的比重;
  5.省级机关出具的有关该产业、产品属于国家规定的鼓励类产业项目的证明文件。
  (三)办理程序:资料接受--审核和上报审批—情况反馈—大厅领取。
  (四)办理时限:法定时限:20 个工作日;承诺时限: 20 个工作日。
  (五)收费依据及标准:不收费。 

  

四、企业所得税征收方式的鉴定

(一)设定依据:《中华人民共和国企业所得税法》。
  (二)申报材料:《企业所得税征收方式鉴定审批表》。
  (三)办理程序:
  1.资料接收:主管税务所文书受理岗在接收纳税人提交的《企业所得税征收方式鉴定审批表》时,1日内传递至主管税务所税源管理岗。
  2.审核、审批和传回:主管税务所税源管理岗在接收到上述文书资料后,在 3个工作日内进行实地调查,所内根据调查结果签署意见,在1个工作日内传递至县局综合业务主管部门,综合业务主管部门在 4个工作内审核后报领导岗审批,在 1个工作日内传递至主管税务所,主管税务所在当天通知纳税人领取审批件。
  (四)办理时限:法定时限:10 个工作日;承诺时限:10 个工作日。
  (五)收费依据及标准:不收费。     

 

五、纳税人缴纳房产税确有困难的减免审核(初审)

(一)设定依据:
  《中华人民共和国房产税暂行条例》、《税收减免管理办法(试行)》。
  (二)申报材料:
  1.报资料纳税人申请房产税困难减免税书面报告;
  2.《减免税申请表》;
  3.纳税人工商营业执照和税务登记证(复印件);
  4.纳税人申请减免时当期财务会计报表(资产负债表和损益表);
  5.纳税人银行账户存款情况证明(开户行提供);
  6.土地使用证(复印件);
  7.企业困难的相关证明材料;
  8.主管地方税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
  (三)办理程序:
  1.资料接受和审核:主管税务所文书受理岗受理纳税人提交的申请资料,进行初审,填制《税务文书附送资料清单》和《税务文书传递卡》,主管税务所指派工作人员在 4 日内进行实地调查核实,根据调查核实结果,形成书面调查报告,传递至本所领导岗签署审核意见后在当天传递至县局综合业务部门。
  2.审核和上报审批:综合业务部门在 2 日内审核后签署审核意见,传递至审批办公室(行政审批股),行政审批股在3日内审核后在1日内提请召开减免税审批委员会成员会议,进行集体审批,在1日内上传省局审批。
  3.审批件的回传:县局在接到省局回传的审批见后3日内,制作审批文件,并在2日回传到主管税务所,主管税务所在当天通知纳税人领取审批件。
  (四)办理时限:法定时限:10 个工作日;承诺时限: 10 个工作日。
  (五)收费依据及标准: 不收费。

 

六、对公路货运业自开票纳税人的认定(初审)

(一)设定依据:
  《国家税务总局关于印发《公路、内河货物运输税收管理操作规程》的通知》(国税发【2004】135号)。
  (二)申报材料:
  1.申请报告;
  2.营业执照复印件;
  3.税务登记证副本及复印件;
  4.车辆道路运输证或船舶营业运输证复印件;
  5.自有房屋产权证或房屋租赁合同复印件;
  6.自有运输工具明细表及购买发票或行车证复印件;
  7.银行开户许可证复印件;
  8.《货物运输业自开票纳税人认定表》;
  9.地方税务局要求提供的其他有关证件、资料。
  (三)办理程序:
  1.接收资料:主管税务所接受纳税人提交的申请资料,核实资料的种类和数量,填制《税务文书附送资料清单》,扫描后在 1日内传递到主管税务所税源管理岗。
  2.资料审核:
  第一,主管税务所税源管理岗在接受到申请资料后 , 3 日内审核其是否同时符合下列条件 :
  (1) 具有工商行政管理部门核发的营业执照 , 地方税务局核发的税务登记证 , 交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证;
  (2) 上一年度提供货物运输劳务金额在 20 万元以( 新办企业注册资金在 30 万元以上 );
  (3) 具有固定的经营场所。如是租用办公场所 , 则承租期必须 1 年以上;
  (4) 在银行开设结算账户;
  (5) 具有自备运输工具,并提供货物运输劳务;
  (6) 账簿设置齐全,能按发票管理办法规定妥善保管、使用发票及其他单证等资料,能按财务会计制度和税务机关的要求正确核算营业收入、营业成本、税金和营业利润,并能按规定向 税务机关进行纳税申报和缴纳各项税款。
  对需进行实地调查核实的,及时转待批事项管理岗进行核实,经核查符合条件的,在《货物运输业自开票纳税人认定表》上签署意见,经审核符合条件但由上级审批的 , 在《货物运输业自开票纳税人认定表》上签署意见后 , 在 5 日内连同附送资料一并上报县局综合业务管理部门,县局综合业务管理部门审核后报领导岗签署意见在 2个工作日内上报县级地方税务局流转税管理部门。经审核不符合条件的 , 在《货物运输业自开票纳税人认定表》上签署意见 , 连同附送资料一并退回纳税人。
  3.资料回退:收到上一级地方税务局下发的《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》及批复的相关资料后, 2日内起草审批文件并传递给主管税务所,主管税务所在当天通知纳税人领取审批件。
  (四)办理时限:法定时限:20 个工作日;承诺时限:20个工作日。
  (五)收费依据及标准: 不收费。     

 

  • 对纳税人延期申报的核准

(一)设定依据:《中华人民共和国税收征收管理法》。
(二)申报材料:《延期申报申请审批表》。
(三)办理程序:
  1.资料接收:主管税务所文书受理岗接收纳税人、扣缴义务人要求办理延期纳税申报的《延期申报申请审批表》、《代扣代缴 、代收代缴税款报告表》等资料。根据《税务文书附送资料清单》核实传递资料的种类和数量,扫描后在 2 日内传递到主管税务所税源管理岗。
  2.审核:主管税务所税源管理岗对纳税人、扣缴义务人办理延期纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的申请资料进行审核 , 是否符合下列规定情形 :
  (1) 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税 款报告表确有困难的 , 应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请 , 经税务机关核准 , 在核准的期限内办理。
  (2) 纳税人、扣缴义务人因不可抗力 , 不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
  3.核准:经待批事项核查岗审核可以延期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,调查核实后签署意见并报领导岗审批后,本岗予以核准。
  4.核定预缴税款:
  (1) 核定方法
经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。
   (2)核准程序
待批事项核查岗根据纳税人的实际情况,提出是按照上期实际缴纳的税额预缴税款还是核定其预缴税额的意见,并确定其具体的预缴税额,传递到本岗;审核后将《延期申报申请核准表》等资料,报领导岗审批,根据审批意见制发《核准延期申报通知书》和《核定(调整) 定额通知书上同时将有关内容记入《批准延期申报清册》。
  5.资料回退:主管税务所在 2 个工作日内通知纳税人领取核准文书。
  (四)办理时限法定时限:2 个工作日;承诺时限:2个工作日。
  (五)收费依据及标准: 不收费。

 

  • 对纳税人延期缴纳税款的核准(初审)

(一)设定依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条。
  (二)申报材料:
  1. 纳税人要求延期缴纳税款的申请书 ;
  2.《延期缴纳税款申请审批表》;
  3.当期货币资金余额情况及所有银行存款帐号的对帐单 , 资产负债表 , 应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算 ;
  4.税务机关要求提供的其他证明、资料等。
  (三)办理程序:
  1、资料接收和审核:主管税务所文书受理岗接收纳税人要求办理延期缴纳税款的申请资料。根据《税务文书附送资料清单》核实传递资料的种类和数量 , 扫描后,在  4 日内传递到主管税务所税源管理岗。
税源管理岗接到文书受理岗传递的申请资料后,在 2  日内进行审核。
第一,具体审核纳税人或扣缴义务人是否有下列情形 :
  (1) 因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;
  (2) 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
第二,依据审核的结果,分别按照以下情况处理
  (1) 审核纳税人登记资料是否完备,有关延期缴纳税款表内容填写是否全面、规范、真实,章戳是否齐全。
  (2) 由待批事项核查岗进行实地调查,将有关申请资料与调查报告进行核对,情况属实且符合延期纳税条件的,在《延期缴纳税款申请审批表》上签署审核意见。
  (3)经审核不符合延期缴纳税款条件的,当天予以退回到纳税人。
  2.报批:
  (1)主管税务所在《延期缴纳税款申请审批表》上签署审核意见后在 4 日内报至县局征管业务部门。
   (2)县局征管业务部门在 6 日内审核后加具审核意见,报县局领导签署意见后上传到省局审批。
  3.审批件的回传:县局在接到省局回传的审批件后,在 1 日内回传到主管税务所,主管税务所在当天通知纳税人领取审批件。
  (四)办理时限:法定时限:10 个工作日;承诺时限:10 个工作日。
  (五)收费依据及标准:不收费。

 

  • 对纳税人变更纳税定额的核准

(一)设定依据:
  《个体工商户定期定额管理办法》(国税法【1997】101号)。
  (二)申请资料:《定期定额户自行申报(申请变更)纳税定额表》。
  (三)办理程序:
  1.资料接收:
  主管税务所文书受理岗接收纳税人因其应纳税收入额发生变化提出调整定额的《定期定额户自行申报(申请变更)纳税定额表》及其他附报资料。根据《税务文书附送资料清单》核实传递资料的种类和数量,扫描上传到主管税务所税源管理岗。
  2.资料审核、确定定额:
  (1)主管税务所税源管理岗对纳税人报送的资料进行审核,并要求税源管理岗进行实地调查,提供实地调查报告,填写《月份营业情况典型调查表》及《典型调查情况登记簿》。
  (2)接到实地调查报告后,应当将调查报告与纳税人提交的有关申请资料进行对比,分析定期定额户经营情况发生重大变化的原因 ( 经营收入变化超过 20%-30%), 对确需调整的,在《定期定额户自行申报(申请变更)纳税定额表》上签署意见,使用在1日内传递到县局征管业务部门。调查的实际情况与纳税人申请不符,则对该纳税人的纳税定额不予调整。
  (3)县局征管业务部门在接到主管税务所传递的相关资料后,在2日内审核完毕,报县局领导岗签署审批意见后在1日内回传递到主管税务所。
  3.调整定额:主管税务所在接到县局传递的审批件后 5 日内,根据领导岗审批的《定期定额户自行申报(申请变更)纳税定额表》,制作《核定(调整)定额通知书》,在 5 日内通知纳税人领取《核定(调整)定额通知书。
  (四)办理时限:法定时限:15个工作日;承诺时限:10个工作日。
  (五)收费依据及标准: 不收费。

 

十、对企业财产损失企业所得税税前扣除的审查(初审、审批)

(一)设定依据:
  《中华人民共和国企业所得税法》、《企业资产损失税前扣除管理办法》。
  (二)申报资料:
  1.《企业所得税税前列支申请审批表》及附表《财产损失明细表》;
  2.具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据;
  3.符合法律条件的其他证据。
  (三)办理程序:
  1.资料受理:主管税务所文书受理岗受理纳税人提交的申请资料,进行初审,在2日传递至主管税务所税源管理岗。
  2.审核和上报审批:
主管税务所税源管理岗在接到申请资料后3日内进行实地调查核实,根据调查核实结果,形成书面调查报告,主管税务所根据调查报告在《减免税申请表》上签署意见后在2日内上报县局相关部门审核,县局减免税委员会根据相关部门的审核意见签署审批意见,在5日内上传省、州局审批。
  3.审批件的回传:县局在接到省、州局回传的审批见后3日内,制作审批文件,在 2日内回传到主管税务所,主管税务所在当天通知纳税人领取审批件。
  (四)办理时限:法定时限: 10个工作日;承诺时限:10个工作日。
  (五)收费依据及标准: 不收费。

 

十一、对耕地占用税纳税人申请困难性减免税的审核(初审)

现行国家耕地占用税暂无困难性见面政策。

 

十二、对城镇土地使用税困难减免的审核(初审)

(一)设定依据:
  《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》、《税收减免管理办法(试行)》。
  (二)申报资料:
  1.纳税人申请土地使用税困难减免税书面报告;
  2.《减免税申请表》;
  3.纳税人工商营业执照和税务登记证(复印件);
  4.纳税人申请减免时当期财务会计报表(资产负债表和损益表);
  5.纳税人银行账户存款情况证明(开户行提供);
  6.土地使用证(复印件);
  7.企业困难的相关证明材料;
  8.主管地方税务机关要求提供的其他有关政策文件、证件、资料。
  (三)办理程序:
  1.资料接受和审核:主管税务所文书受理岗受理纳税人提交的申请资料,进行初审,填制《税务文书附送资料清单》和《税务文书传递卡》,主管税务所指派工作人员在4日内进行实地调查核实,根据调查核实结果,形成书面调查报告,传递至本所领导岗签署审核意见后在当天传递至县局综合业务部门。
  2.审核和上报审批:综合业务部门在 2 日内审核后签署审核意见,传递至审批办公室(行政审批股),行政审批股在 3 日内审核后在 1 日内提请召开减免税审批委员会成员会议,进行集体审批,在 1 日内上传州局审批。
  3.审批件的回传县局:在接到州局回传的审批见后 3日内,制作审批文件,并在2日回传到主管税务所,主管税务所在当天通知纳税人领取审批件。
  (四)办理时限:
  法定时限: 10个工作日;承诺时限: 10个工作日。
  (五)收费依据及标准: 不收费。

 

十三、印制有本单位名称的发票

(一)设定依据:
  《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第7条规定。
  (二)办理条件:
  1.依法纳税;
  2.有固定的生产经营场所;
  3.财务会计和发票管理制度健全;
  4.发票使用数量大(按照地方税务机关核准的发票种类和数量);
  5.统一发票式样不能满足业务需要。
  (三)申请材料:
  1.《税务行政许可申请表》;
  2.《营业执照》(副本)原件及复印件;
  3.《税务登记证》(副本)原件及复印件;
  4.有本单位名称的发票式样;
  5.生产、办公用房的《房屋产权证》原件及复印件或租赁合同(协议);
  6.发票印制申请表。
  (四)办理程序
  申报—受理—查勘审查—审批—情况反馈-(大厅)领取。
  (五)办理期限:
  法定时限:地方税务局机关自受理之日起 5个工作日内作出决定, 5个工作日内不能作出决定的,经负责人批准可延长10个工作日。 承诺时限:5个工作日。
  (六)收费依据及标准: 不收费。

 

十四、申请使用经营地发票

(一)设定依据:《中华人民共和国发票管理办法》第18条。
  (二)办理条件:
  1.依法纳税;2.开展业务需要;3.提供的资料齐全、真实有效。
  (三)申请材料
  1.《税务行政许可申请表》;
  2.《税务登记证》(副本)原件及复印件;
  3.到经营地从事经营活动、提供或接受服务的有关合同(协议);
  4.《外出经营活动税收管理证明》。
  (四)办理程序:
  申报—受理—审查—审批—情况反馈-(大厅)领取。
  (五)办理时限:
  法定时限:地方税务局机关自受理之日起 1 个工作日内作出决定, 1日内不能作出决定的,经负责人批准可延长3个工作日。承诺时限:1个工作日。
  (六)收费依据及标准:云价费〔1999〕240号,具体标准以申请使用发票种类而定。